企业所得税怎么做账务处理
2021-10-30
企业在做账务处理时，一般要先做费用的会计分录，包括提取、上缴、结转、计算应预缴所得税额、汇算清缴等多个阶段，并每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报。
企业所得税账务处理方法
1、计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费—所得税。
2、支付时：
借：应交税费—所得税，
贷：银行存款。
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
5、缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
6、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
7、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业所得税缴纳时间
1、月度预缴
企业应需在当月份结束之日起十五日内，向税务机关申请企业所得税纳税，预缴税款；
2、季度预缴
企业应需在当该季度结束之日起十五日内，向税务机关申请企业所得税纳税，预缴税款；
