企业所得税会计分录怎么做
2021-11-02
企业所得税会计分录需要依照按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法，在计提、预缴及清算等阶段会计分录方法也会有所不同。
企业所得税会计分录方法
计提企业所得税时，会计分录方法为：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时，会计分录方法为：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
汇算清缴补税时，会计分录方法为：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
调整未分配利润的会计分录为：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（补缴部分）
汇算清缴后，如企业多缴了企业所得税，会计分录为：
借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益调整（多缴部分）
借：以前年度损益调整（多缴部分）
贷：利润分配-未分配利润
法律依据
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
